货币资金(Money) 是指企业拥有的，以<a href="./?mention=货币形式">货币形式</a>存在的资产，包括现金、<a href="./?mention=银行存款">银行存款</a>和<a href="./?mention=其他货币资金">其他货币资金</a>。货币资金是企业<a href="./?mention=资金运动">资金运动</a>的起点和终点，是企业<a href="./?mention=生产经营">生产经营</a>的<a href="./?mention=先决条件">先决条件</a>。随着<a href="./?mention=再生产过程">再生产过程</a>的进行，会形成频繁的货币收支。企业在取得<a href="./?mention=现金投资">现金投资</a>、<a href="./?mention=接受现金捐赠">接受现金捐赠</a>、取得<a href="./?mention=银行借款">银行借款</a>、销售产品后取得货款收入等，会形成货币资金的收入; 在购买材料、支付工资、支付<a href="./?mention=其他费用">其他费用</a>、归还借款以及上交税金等，会形成货币支出。日常经济往来中，货币资金的应收应付与实收实付之间往往存在着<a href="./?mention=时间间隔">时间间隔</a>，这就形成了<a href="./?mention=往来结算">往来结算</a>核算。<br/><a href="./?mention=货币形态">货币形态</a>表现的资金。货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。是<a href="./?mention=资产负债表">资产负债表</a>的一个<a href="./?mention=流动资产项目">流动资产项目</a>，包括<a href="./?mention=库存现金">库存现金</a>、银行存款和其他货币资金三个<a href="./?mention=总账">总账</a>账户的<a href="./?mention=期末余额">期末余额</a>，具有专门用途的货币资金不包括在内。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要<a href="./?mention=支付手段">支付手段</a>和<a href="./?mention=流通手段">流通手段</a>，因而是流动资产的审查重点。其他货币资金包括<a href="./?mention=外埠存款">外埠存款</a>、<a href="./?mention=银行汇票存款">银行汇票存款</a>、<a href="./?mention=银行本票存款">银行本票存款</a>、<a href="./?mention=信用证保证金存款">信用证保证金存款</a>、<a href="./?mention=信用卡存款">信用卡存款</a>、<a href="./?mention=存出投资款">存出投资款</a>等。